Utiliser les cotisations REER pour lisser les années de revenu élevé au Québec

Les années de revenu exceptionnellement élevé (prime importante, bonus, vente de parts, plusieurs contrats) peuvent être propices à une utilisation stratégique de vos cotisations REER. L’objectif est de cibler les années à revenu plus élevé pour demander les déductions, tout en tenant compte des retraits futurs imposables. Cette approche peut réduire l’impôt courant, sans garantir un impôt total moindre sur toute la vie puisque les revenus, les taux et le calendrier des retraits futurs sont inconnus.

1. Principe du "lissage" de revenu

Au lieu d’accepter qu’une année soit frappée par des taux marginaux très élevés, vous pouvez :

• Utiliser vos droits de cotisation REER accumulés pour réduire votre revenu imposable cette année-la.
• Reporter une partie de l’imposition à plus tard, lorsque votre revenu (et donc votre taux marginal) sera plus faible (retraite, réduction d’activité, etc.).

2. Exemple simple

Supposons que vous êtes resident du Québec et que :

• Revenu habituel : 70 000 $.
• En 2025, vous recevez une prime importante et votre revenu grimpe à 110 000 $.
• Vous disposez de 20 000 $ de droits REER inutilises.

Sans cotisation REER :

• Une partie de votre revenu se retrouve dans une tranche marginale très élevée.

Avec une cotisation REER de 15 000

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• Votre revenu imposé tombe de 110 000 $ à 95 000 $.
• L’économie d’impôt peut être significative (souvent plus élevée que si vous aviez cotisé lors d’une année à 70 000 $ seulement).

Pour des chiffres plus détaillés, voyez aussi :

• Comment votre taux marginal d’impôt au Québec influence la taille de votre remboursement REER (avec exemples).

3. Coordonner avec vos autres projets

Ce type de stratégie doit tenir compte :

• De votre endettement (cartes de crédit, marge hypothécaire, etc.).
• De vos projets (achat de plex, renovations, etudes, déménagement).
• De votre accès à du crédit si une urgence survient.

Il peut être judicieux de combiner :

• Une cotisation REER importante dans l’année à haut revenu.
• L’utilisation du remboursement pour renflouer le CELI ou un fonds d’urgence.

4. Cas particuliers : propriétaires et travailleurs autonomes

Pour les propriétaires de plex et les travailleurs autonomes au Québec, les fluctuations de revenus sont fréquentes :

• Revenus de location qui varient (vacance, renovations).
• Revenus d’entreprise plus élevés certaines années (contrats majeurs).

Planifier les cotisations REER permet de compenser les années très fortes et de profiter au maximum des taux marginaux.

5. Erreurs a éviter

• Cotiser au REER sans regarder votre taux marginal actuel (et futur probable).
• Oublier de vérifier vos droits de cotisation sur l’avis de cotisation de l’ARC.
• Ne pas coordonner cette stratégie avec d’autres obligations (remboursements, investissements, protections d’assurance).

Besoin d’aide pour votre situation ?

Si vous anticipez ou venez de vivre une année de revenu élevé au Québec (prime, vente, contrats majeurs) et souhaitez utiliser vos cotisations REER pour en réduire l’impact fiscal, TaxCove peut effectuer des simulations sur plusieurs années. Pour amorcer cette planification, visitez la page Commencer.

Avis important : Cet article fournit de l’information générale et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé ou un conseil en placement. Les stratégies de "lissage" impliquent des hypothèses sur vos revenus futurs et votre retraite. Consultez un professionnel qualifié avant d’appliquer ces idées à votre situation.